企业所得税年度申报表A105070账载金额怎么填写？

　

　　企业所得税年度申报表A105070，如果是存货捐献的，账载金额是会计核算计入本年损益的捐献金额吗？

　　依据《国家税务总局关于修订企业所得税年度交税申报表的公告》（国家税务总局公告2020年第24号）的附件《中华人民共和国企业所得税年度交税申报表(A类， 2017年版)》部分表单及填写阐明(2020年修订)——《A105070 捐献开销及交税调整明细表》填写阐明中有写有关项目填写阐明：

　　“账载金额”:填写交税人让入本年损益的公益性捐献以外的其他捐献开销金额，包含该开销已经过《交税调整项目明细表》(A105000) 第30行“(十七)其他”进行交税调整的金额。

　　企业用非钱银性财物对外捐献时，依规矩需求视同出售，通常情况下视同出售的收益与视同出售本钱之间是存在差额。比方，企业用产品对外捐献，该部分产品的本钱是60万元，可是市场价是100万元，税率是13%。会计核算时：

　　当汇算清缴时，视同出售的收益100万，视同出售本钱60万元，关于视同出售交税调整后发生的差额40万元，依照汇算清缴申报表填写规矩，要求直接填入《A105000交税调整明细表》第30行“（十七）其他”的“税收金额”及“调减金额”。

　　然后，在填写《A105070捐献开销及交税调整明细表》的“账载金额”时：用计入损益的金额73万元+《A105000交税调整明细表》第30行“（十七）其他”的40万元，合计填写113万元。回来搜狐，检查更加多