【48812】老管帐收拾的常用10个小税种汇总！财务人直呼“好想要”

　　近期有粉丝问到小税种的问题，小会加班加点，将各种小税种进行了汇总收拾。一定要保藏起来，再遇到就不怕搞不清啦！

　　四、交税人：立合同当事人；立账簿人；立据当事人；领受人；运用人；不含保人，证人。

　　五、税率：1‰：租赁/仓储/稳妥/证券;0.5‰：加工/勘测/运送/产权/资金;0.3‰：购销/修建/技能;0.05‰：告贷;5元/本：其他。

　　特别注意：自2018年5 月1 日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿折半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。

　　七、直接减免税：1.凭据副本及抄本；2.无息贴息借款合同；3.国企改制上市国有股权无偿转让；4.改制产权搬运书据及改动履行主体的合同。

　　八、职业减免税：1.军货抢救物资/新建临管线.出资者维护基金公司；4.石油储藏基地第一期。

　　九、慈悲减免税：1.赠予政府福利校园的书据;2.指定收买部分与村委或农人立的农产品收买；3.房产办理部分个人租房合同；4.外国优惠借款合同；5.出资者封闭式基金生意；6.触及廉租经济适用住宅办理单位及购买人。

　　(1)：电网与用户的供电合同/企业与主管部分的承包合同/法令管帐审计咨询。

　　(2)：未标明按市价/书立日外汇价拆算;未分其他从高;1角免;以角舍入;租赁1角1元，按1元.

　　二、效果：按目标分进口/出口/过境税;按规范分从量/从价/复合/挑选/滑动税，按性质分一般/优惠/不同税，按维护分非/壁垒。

　　三、税目：产品名称及编码和谐原则：21类，97章，前2位章，前4位目，56位子目，共8位;出口只征少数资源性/须规范的。

　　五、税率：进口：最惠国/协议/特惠/一般/配额/暂定税率等，分四栏，详细看适用状况;出口：23种产品0-20%暂定税率，16种0，6种1%以下，线种;按进出口之日，先申报按申报进境之日，分期租赁按原进口。

　　注：CIF为本钱加稳妥费加运费。FOB也叫“船上交货价”，也便是咱们一般所说的离岸价格。CFR中文意思是本钱加运费，指在装运港船上交货，卖方需付出将货品运至指定目的地港所需的费用。

　　七、直接减免税：1.税额50元下/无值样品/外国赠送/放行前丢失/运送必需品;2.展现扮演等非商业6月内复运;3.因质量1年仙复运/替换/退货/退关等;4.校园或科研组织非营利国内不产直接投用的科教用品;5.恢复组织等进口国内不产的残疾人专用品;6.捐赠给集体或政府直用的扶贫慈悲性物资。

　　2.规则进口设备/边境贸易/保税区/出口加工区;3.来料加工和补偿贸易的来料设备/剩料2%/3千下内销的免税;4.进料加工的进料按复出口数量免/制品出口免税/剩料和增产品2%/5千下免税。

　　8、构成出售条件的特许权运用费(技能/商标/作品/出售等)，卖方从买方进口后获得收益；

　　9、独自标明不计入CIF：进口后的保修外的装置维修费，起卸后运保费，关税及代交税，境内仿制货品费用，境内外技能培育和练习及境外调查费，有证明的专门利息费用；出口价格不包含列明由卖方承当的佣钱。

　　十、责任时刻：进口申报进境14日内/出口监管区装货24小时前申报，填发缴款书日起15日内交，海关错一年追缴期，企业错3年追缴期。

　　十一、交税地址：原产地规范1)彻底一国出产原则(2)实质性改动原则，分改动四位税号/列出加工程度表/从价百分比30%办法。

　　(1)：内销：进料加工以原进口价，来料加工和保税区以一同同类价，边角料以内销价为根底;进口无法确认的运费按运费率，稳妥费按(货价+运费)*0.3%，铁公的按口岸价1%。

　　(2)：特别进口价格：境外修补加工货品由修补加工费+料件费+复运运保费，租赁进口由租金+利息，补税的减免税货品由原进口价*[1-实践进口月/(监管年限，15日以上算1月，以下不算。

　　四、交税人：1、内资;2、外资 ;3、个别商贩和个人在集市上交增值税的，由省确认。

　　六、计税根据：两税交纳额，不含滞纳金，两税减免额不征，但出口免抵增值税额征。

　　七、直接减免税：1、进口不征;2、出口不退;3、先征后返退的不退;4、契合方针退库的不征。

　　八、职业减免税：1、石油储藏基地第一期;2、出资者维护基金公司;3、三峡工程2004-2009年;4、金融组织吊销。

　　九、慈悲减免税：1、新办零售商贸企业招下岗赋闲人员(退役战士同)30%及签1年以上的，免3年;2、下岗赋闲人员(退役战士同)从事修建文娱广告桑吧外个别运营的，免3年;3、新办广告桑吧外服务企业招退役战士30%及签1年以上的，免3年。

　　(2)：教育附加3%，不同的是：1、出口外减免两税的可退;2、职业减免中无石油和三峡工程。

　　五、税率：10%;因质量退回的，申报日起每满1年扣10%后退税，未满1年全退。

　　七、直接减免税：1.04年10月1日起三轮车不征;2.设有固定装置的非运送车辆免税。

　　八、职业减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车辆;2.列入戎行配备方案的车辆;3.防汛消防指挥等专用车。

　　九、慈悲减免税：1.回国留学人员用现汇购1辆自用国产小轿车;2.长时刻久居外国专家1辆自用小轿车;3.底盘产生替换的从头申报;4.己用未税的滞纳金从挂号日/出厂后60日起算，超越3年或没有凭据的按3年算。

　　十、责任时刻：在上牌前的运用环节，购车发票日期/其他获得日/进口报关日起60日内。

　　(2)：己用车辆税额=最低价*[1-(已用年/规则年)]*10%，减去已缴数补征，多缴不退。

　　三、税目：原油、天然气、原煤、其他非，黑色，有色金属矿原矿、固体，液体盐。

　　四、交税人：1、收买未税矿藏品的单位为扣缴人;2、挖掘，出产或收买，单一环节。

　　五、税率：按数量按起伏(未列明的由省级政府30%内起浮)征，铁矿石减征40%，冶金独立矿山的铁矿石减征60%。

　　七、直接减免税：1、人造石油/煤矿藏的天然气/洗煤等加工产品不征;2、精矿方式伴选出的副产品不征。

　　十、责任时刻：1.分期按合同收款日期;2.预收款按宣布日期;3.其他按收款或凭据当天;4.自用按移交;5.扣缴按付出。

　　五、税率：客电车60-660/辆，卡车专项车挂车牵引车16-120/自重吨，三轮轿车低速卡车24-120/自重吨，摩托车36-180/辆，船只3-6/净吨。

　　六、计税根据：按数量，拖船2马力=1吨，船只1按1吨算。

　　七、直接减免税：1.非机动车船(不含非机动驳船；2.农业拖拉机；3.捕捉/饲养渔船；4.现已交纳船只吨税的船只。

　　八、职业减免税：1.戎行/武警专用车船;2.公安/安全/监狱/劳教/法院/检察院等警用车船。

　　九、慈悲减免税：1.使馆驻华及外交人员自用车船;2.城市乡村公共交通车船定时减免税由省级政府定;3.车辆尾数0.5吨以下的按0.5吨，以上的按1吨，船只尾数0.5吨以下的不计，以上的按1吨算。

　　十、责任时刻：挂号当月，未挂号的发票当月，其他税务定;按年申报交税，详细期限由省级定。

　　(1)：完税车船被盗/作废/灭失的，或退年内剩下月的税，但改动的不退不征。

　　(2)：新购或短期=数量*年税*应税月/12;未缴从06年补缴，分年从强险截止次日算万分5滞纳金。

　　四、交税人：产权一切人/承典人/代管人或运用人，外资及外国人运营的不交。

　　五、税率：按房产余值的1.2%或租金12%;2008/3/1前个人租赁寓居4%，后不分用处4%;企业等按市价租给个人寓居4%。

　　七、直接减免税：1.机关/人民集体/戎行自用;2.财务拨付经费工作单位自用;3.寺庙公园名胜自用;4.个人非运营用;5.开发产品房售前。

　　八、职业减免税：1.工地暂时房子;2.接连停用半年在大修期间;3.邮政区分乡镇外的;4.铁道企业自用;5.人行自用;6.天然林维护工程。

　　九、慈悲减免税：1.校园医院等自用;2.戎行空余租赁/毁损停用;3.晚年组织自用;4.公有住宅/廉租住宅;5.学生公寓/高校后勤实体自用;6.国家储藏库及运营储藏产品企业自用的08/12/31前。

　　十、责任时刻：原有的运营/检验前运用租赁之月起，自建的建成/托付的检验/租赁/购新的交给/购存的挂号次月起。

　　(1)：融资租赁按1.2%;出资联营分红共担分险的按1.2%，不担的按12%。

　　(2)：房产原价包含不可分割隶属及配套设备，如冷暖通风，替换的用差额计入，但易坏零配件不算。

　　三、税目：有偿转让国有土地运用权及地上修建物附着物的增值额，开发企业用于福利/出资等视同出售，出让/无偿不征。

　　四、交税人：转让人，但不触及房地产企业的出资/协作建房自用/吞并的暂免征。

　　六、计税根据：税=(收入-扣除项目)*适用税率-扣除项目*速算扣除系数。

　　1.个人一般住宅免;非一般住宅≥5年免，3-5年折半;2008/11/1起个人一概免；

　　1.新房扣土地地价款费用+开发本钱(含契税，能转让的配套设备收入算，本钱也扣)+开发费用[=利息(有证明，≤同期借款利率，不含超期和加罚)+(地价费+本钱)*5%内或=(地价费+本钱)*10%内]+税金(不含开发企业印花税)+开发企业加计20%；

　　2.旧房扣土地地价费+评估价(=重置本钱*成新率)+转让税金(不含购买契税)。

　　十、责任时刻：一次付清的挂号前，分期的按合同，竣工前先转让或预售的预征，后清算;签合同起7日内(研制企业可如期)按次申报。

　　(1)：收入包含一切收入，其中代政府收费1.同时收计入，也可扣除，但加扣20%时基数不含;2.独自收不计入，也不扣除；

　　(2)：开发企业清算：竣工并售完/未竣工但全体转让/转让土地;税务要求清算：竣工并85%转让或剩下租赁自用的/许可证满3年/税务刊出/其他。

　　四、交税人：具有土地运用权的单位和个人/权属不清的实践运用人/共有的各方。

　　五、税率：50万人以上大城市1.5-30元;20万-50万人中等城市1.2-24元;小城市0.9-18元;县城建制镇工矿区0.6-12元(视状况调整)。

　　七、直接减免税：1.机关/人民集体/戎行自用;2.财务拨付经费工作单位自用;3.寺庙公园名胜自用;4.大街广场美化等公共用地;5.开山填海地。

　　八、职业减免税：1.直接农业出产地;2.铁路/人行/中储/中油/林业/盐场矿/矿山/电力/水利/核总/海油/港口/民航部分;3.石油储藏基第一期。

　　九、慈悲减免税：1.晚年组织自用;2.高校后勤实体自用06-08年;3.廉租/经济习惯房用地;4.核电站除日子工作(基建期折半)外用地;5.国家储藏库自用06-08年;6.天然林维护工程自用;7.居民供热出产地;8.劳教劳改用地。

　　十、责任时刻：购新的交给/购存的挂号/租赁/非犁地的征用/自用的运用次月起;新征犁地的征用起满1年开端。

　　十一、交税地址：土地所在地核算征收，分期纳，各地自行规则按月按季按半年或一年征。

　　(1)：经省级定可免的，安全防备用地/企业界荒林湖泊/搬家后不必的原场所。

　　(2)：个人寓居宅及院/福利工厂/集体或个人办的校园等/大型扶持项目/农贸市场等由省级定。

　　三、税目：土地运用权出让/转让，房子生意;抵债/交流/出资/赠与/折料/翻建。

　　五、税率：3%--5%，由省级自定;个人初次购买90平米以下的，2008年11月1日起按1%征。

　　七、直接减免税：1.机关/工作/集体/戎行自用;2.荒地用于农业的;3.使馆驻华及外交人员接受;4.国有控股公司出资新设85%股权公司。

　　八、职业减免税：1.石油储藏基地第一期;2.已购公有住宅补土地出让金后为彻底产权的;3.改制/兼并/分立/重组划转/破产后债权人接受。

　　九、慈悲减免税：1.乡镇职工第一次购公有住宅的/初次购买单位集资或购进的一般住宅;2.不可抗力重购的可减或免;3.拆迁补偿款内重购的;4.廉租/经济习惯房单位购买为廉租租/经济习惯房的;5.个人购买一般住宅的折半。

　　十、责任时刻：签定土地房子权属搬运合同(或其他合同性质凭据)的当天，责任产生日起10日内申报。

　　(2)：独自搬运隶属设备的不交，连同土地或房子一同搬运的按总价交;实质性搬运，没证书也交。